免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
预计负债（如债务担保）和其他应付款（如罚款或滞纳金），在税法上不允许实际发生时进行税前扣除，这意味着这些费用不能减少企业的应纳税所得额。因此，从税务角度来看，这部分负债的计税基础等于其账面价值，因为没有可抵扣的部分。由于这些项目在会计处理中确认了费用但在计算应纳税所得时无法扣除，导致会计利润与应纳税所得之间产生了永久性差异，即这种差异不会在未来期间转回。因此，形成了永久性差异。
祝您学习愉快！