00:10:00
问题已解决
请问长期股权投资权益法下，被投资企业实现净利润和分配股利，企业所得税怎么调整
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在长期股权投资采用权益法核算时，对于被投资单位实现的净利润以及分配的股利，涉及的企业所得税处理如下：当被投资单位实现净利润时：
借：长期股权投资——损益调整 （按持股比例计算应享有的份额）
贷：投资收益当被投资单位宣告发放现金股利或利润时：
借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整上述会计处理中，不直接涉及企业所得税的账务处理。但是，在计算应纳税所得额时，需要根据税法规定对会计利润进行相应调整。例如，对于权益法下确认的投资收益，如果在税前未实际收到现金股利，则这部分投资收益可能需要作为应纳税暂时性差异处理；反之，当实际收到股利时，又需考虑是否可以享受税收优惠政策等。具体的企业所得税调整事项应当依据最新的企业会计准则和税法规定进行。
祝您学习愉快！
在长期股权投资采用权益法核算时，对于被投资单位实现的净利润以及分配的股利，涉及的企业所得税处理如下：当被投资单位实现净利润时：
借：长期股权投资——损益调整 （按持股比例计算应享有的份额）
贷：投资收益当被投资单位宣告发放现金股利或利润时：
借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整上述会计处理中，不直接涉及企业所得税的账务处理。但是，在计算应纳税所得额时，需要根据税法规定对会计利润进行相应调整。例如，对于权益法下确认的投资收益，如果在税前未实际收到现金股利，则这部分投资收益可能需要作为应纳税暂时性差异处理；反之，当实际收到股利时，又需考虑是否可以享受税收优惠政策等。具体的企业所得税调整事项应当依据最新的企业会计准则和税法规定进行。
祝您学习愉快！
08/19 21:40
迣鎅惟一哋沵 
08/20 19:54
具体怎么调整能详细讲一下吗？
小王老师 
08/20 19:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在长期股权投资采用权益法核算的情况下，当被投资单位实现净利润或分配现金股利时，投资方需要进行相应的会计处理，并考虑企业所得税的影响。以下是具体的调整方法：1.被投资单位实现净利润：
-会计分录上，投资方应按持股比例确认投资收益，增加长期股权投资的账面价值。
借：长期股权投资——损益调整
贷：投资收益2.分配现金股利：
-当被投资单位宣告发放现金股利时，投资方按照持股比例计算应收股利，并减少长期股权投资的账面价值。
借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整3.企业所得税处理：
-在权益法下，确认的投资收益属于税前会计利润的一部分。如果这部分投资收益符合税收法规中规定的免税条件（如对居民企业的直接投资），则在计算应纳税所得额时可以予以扣除。
-如果分配的股利不符合免税条件，则需要按照适用的企业所得税率缴纳企业所得税。需要注意的是，具体的税务处理还需结合当地的税法规定进行。如果存在复杂的股权结构或跨国投资等情况，建议咨询专业的税务顾问以获得准确指导。
祝您学习愉快！
在长期股权投资采用权益法核算的情况下，当被投资单位实现净利润或分配现金股利时，投资方需要进行相应的会计处理，并考虑企业所得税的影响。以下是具体的调整方法：1.被投资单位实现净利润：
-会计分录上，投资方应按持股比例确认投资收益，增加长期股权投资的账面价值。
借：长期股权投资——损益调整
贷：投资收益2.分配现金股利：
-当被投资单位宣告发放现金股利时，投资方按照持股比例计算应收股利，并减少长期股权投资的账面价值。
借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整3.企业所得税处理：
-在权益法下，确认的投资收益属于税前会计利润的一部分。如果这部分投资收益符合税收法规中规定的免税条件（如对居民企业的直接投资），则在计算应纳税所得额时可以予以扣除。
-如果分配的股利不符合免税条件，则需要按照适用的企业所得税率缴纳企业所得税。需要注意的是，具体的税务处理还需结合当地的税法规定进行。如果存在复杂的股权结构或跨国投资等情况，建议咨询专业的税务顾问以获得准确指导。
祝您学习愉快！
阅读 252
描述你的问题，直接向老师提问
68
意见反馈
