免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

第一种情况：6月开具普通发票不含税金额9万元，4-5月开具普通发票不含税金额22万元

4-5月销售额填报：4-5月甲公司为小规模纳税人，其销售额22万元应填报在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》的第5栏“按简易办法计税销售额”。

6月销售额填报：6月甲公司已转为一般纳税人，其开具的9万元普通发票不含税金额应填报在第1栏“按适用税率计税销售额”。

第二种情况：6月开具普通发票不含税金额9万元，4-5月开具普通发票不含税金额12万元

4-5月销售额填报：4-5月销售额12万元，

6月销售额填报：6月的9万元不含税销售额，同样填报在第1栏“按适用税率计税销售额”。

在填报时，还需根据实际情况填写相应的附表，如《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》等，以完整反映销售和计税情况。

祝您学习愉快！