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如果取得专用发票时，“未按照”上述分录进行账务处理，而是等到勾选认证该增值税专用发票的当月才入账，这样处理是否可以？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不可以。一般纳税人购进货物取得专用发票就可以入账，抵扣进项税，应在取得发票的当月做会计分录，而不是勾选认证当月入账。所以应在取得专用发票时按照“借：原材料等应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款”的分录进行账务处理。
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那如果该增值税专用发票是2024年1月取得的（开具时间也是2024年1月），取得方在2025年5月才勾选抵扣。那么：勾选抵扣时，取得方怎么做会计分录？

在用企业所得税年度申报表的成本费用金额等数据测算应取得发票金额时，计算公式：营业成本+期间费用-资产折旧摊销费用-职工薪酬+（存货期末余额-存货期初余额）。问题：该计算公式为什么要：+存货期末余额-存货期初余额？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
一般纳税人取得增值税专用发票，应在取得发票当月做会计分录，购进货物取得专用发票即可入账并抵扣进项税。若在2024年1月取得发票，应在该月入账。若在2025年5月才勾选抵扣，正确做法应追溯调整到2024年1月进行账务处理。若无法追溯调整，2025年5月勾选抵扣时，会计分录为：
借：相关成本费用科目（如原材料等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等

需注意，实际操作中要根据具体业务确定借方科目，且要符合会计制度和税法规定。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
公式中“+存货期末余额-存货期初余额”是为了调整存货变动对成本费用的影响。企业营业成本是按销售成本计算的，而存货的增减会影响实际的现金流出。如果期末存货大于期初，说明企业本期有新增存货，这部分存货的采购成本未体现在当期的营业成本中，但实际已发生现金流出，因此需要加回。反之，如果期末存货小于期初，说明存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，因此需要扣除。
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运输发票费用和原材料发票成本费用在会计核算方面是不同的，因为原材料发票相关成本要在原材料被投入并生成出产品，然后实现销售且结转销售成本后，其成本和发票金额才有可比性，如果取得发票是2024年，而结转销售成本是2025年，拿2024年的发票和2024年企业所得税年度申报表的成本费用比较就不正确了。而运输费用发票，在取得时会计分录是直接计入成本费用科目，这样发票金额和费用金额肯定属于同一年，具有可比性，对吗？

1.在比较测算出的2024年“应取得”发票金额和2024年“实际”取得开票金额时，在发票全部是增值税专用发票的情况下，实际取得开票金额的发票口径是发票开具时间是2024年1月1日到2024年12月31日？还是专用发票的勾选抵扣时间在2024年1月1日至2024年12月31日？ 2.请归纳一下，在运用这种方法比较时，需要剔除哪些特殊原因引起的不具有可比性的数据？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，运输费用发票和原材料发票在会计核算方面确实存在差异。运输费用发票在取得时直接计入成本费用科目，发票金额和费用金额属于同一年，具有可比性。而原材料发票相关成本需要等到原材料被投入生产并实现销售后，才能结转销售成本，因此其发票金额和成本费用金额可能分属不同年度，不具备直接可比性。
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
实际取得开票金额的发票口径是发票开具时间在2024年1月1日到2024年12月31日。
勾选抵扣时间与发票开具时间是两个不同的概念。发票开具时间是指发票上注明的开票日期，而勾选抵扣时间是指企业将发票信息在税务系统中进行勾选认证的时间。在比较“应取得”发票金额和“实际”取得开票金额时，应以发票开具时间为准，因为发票金额和成本费用金额的可比性主要取决于业务实际发生的时间。

2.在运用这种方法比较时，需要剔除以下特殊原因引起的不具有可比性的数据：
发票滞后取得或暂估成本的影响，如2024年发生的成本在2025年才取得发票。
2.销售折让或现金折扣导致的发票金额与实际支付金额不一致。
3.发票开具错误或金额误差，如开票金额与实际交易金额存在较小差异。
4.企业所得税汇算清缴后取得的发票，这些发票不能作为2024年成本费用扣除依据。
5.与实际经营业务不符的发票，如虚开发票或内容不符的发票，这些发票不能用于抵扣或成本费用确认。
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1.哪些情况下，取得的开具日期为2024年的发票金额等于所属期2024年企业所得税年度申报表中的该发票相关的成本费用金额？2.哪些情况下取得的开具日期为2024年的发票金额“不等于”所属期2024年企业所得税年度申报表中的该发票相关是成本费用金额？原因分别有哪些？

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当取得的是运输费用发票时，发票金额等于所属期2024年企业所得税年度申报表中的该发票相关的成本费用金额。因为运输费用发票取得时直接计入成本费用科目，发票与费用金额属同一年，有可比性。
2.当取得的是原材料发票时，发票金额不等于所属期2024年企业所得税年度申报表中的该发票相关的成本费用金额。原因是原材料发票成本需等投入生产销售后结转，发票与成本费用金额可能分属不同年度，无直接可比性。
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如果期末存货大于期初，说明企业本期有新增存货，这部分存货的采购成本未体现在当期的营业成本中，但实际已发生现JIN流出，因此需要加回。反之，如果期末存货小于期初，说明存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，因此需要扣除。问题：1.新增存货的采购成本，为什么未体现在当期的营业成本中？2.存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，这句话具体是什么意思啊？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
新增存货的采购成本未体现在当期营业成本中，是因为营业成本核算的是当期已销售存货的成本。新增存货在当期还未销售出去，没有进入销售环节转化为营业成本，所以不会体现在当期营业成本里。比如企业本期采购了一批商品作为存货，但这批商品在本期没有卖出去，那么其采购成本就不会计入当期营业成本。
2.存货减少，这部分减少的存货成本已在前期支付，意思是当存货减少时，说明这些存货是之前采购进来的。在采购时企业已经支付了相应的现金，形成了采购成本。而现在存货减少，是因为这些前期采购的存货在本期被销售出去了，虽然销售发生在本期，但成本支付是在前期。例如企业前期采购了一批货物入库，支付了采购成本，本期将这批货物销售出去，存货减少，而这部分减少存货的成本在前期采购时就已经支付过了。
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原材料票据取得时间和相关销售成本结转时间可能属于不同年度，不具有可比性。而运输票据又具有可比性。生产企业一般会取得这两种票据，在运用上面方法测算应取得票据并和实际取得票据金额比较时，具体怎么做才是正确的？运输票据直接测算比较，那原材料票据和其他类型的票据呢，怎么测算比较？怎么才能知道哪些原材料票据取得时间和结转该票据涉及的销售成本的时间属于同一年度、哪些原材料票据取得时间和结转该票据涉及的销售成本的时间“不属于”同一年度？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在测算应取得票据金额与实际取得票据金额时，运输票据和原材料票据的处理方式不同，具体操作如下：

1.运输票据可以直接比较。运输费用发票取得时直接计入成本费用科目，发票金额和费用金额属于同一年度，具有可比性。因此，运输票据可以直接用发票金额与企业所得税年度申报表中的相关成本费用金额进行比较。

2.原材料票据需要区分取得时间和成本结转时间是否属于同一年度。原材料发票金额不等于所属期相关成本费用金额，因为原材料采购后需投入生产并销售后才结转成本，发票金额和成本费用金额可能分属不同年度。因此，原材料票据不能直接比较，需进一步分析。

3.要判断哪些原材料票据取得时间和结转该票据涉及的销售成本的时间属于同一年度，可以通过以下方法：
-查看原材料采购发票的开具时间；
-查看该原材料对应的产成品销售时间；
-如果采购发票开具时间与销售时间属于同一年度，则该原材料票据取得时间和结转成本时间属于同一年度；
-如果采购发票开具时间与销售时间不属于同一年度，则该原材料票据取得时间和结转成本时间不属于同一年度。

4.对于不属于同一年度的原材料票据，不能直接用于测算应取得票据金额，需剔除或单独处理。

5.对于其他类型的票据，如运输票据以外的费用票据，应根据其费用确认时间和发票开具时间是否一致来判断是否具有可比性。如果一致，可以直接比较；如果不一致，需剔除或单独处理。
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1.在运用这种方法比较时，口径是用某一年如2024年实际取得开具时间是2024年的票据金额和测算出的金额进行比较，对吗？2.但是需要剔除您说的发票滞后取得或暂估成本的影响等特殊原因引起的不具有可比性的数据，对吗？3.原材料发票取得年度和相关销售成本结转年度不相同，这个特殊不用考虑吗？如果要考虑，具体怎么考虑？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对。比较“应取得”和“实际”取得开票金额时，以发票开具时间（2024年1月1日-12月31日）为准，也就是用某一年如2024年实际取得开具时间是2024年的票据金额和测算出的金额进行比较。
2.对。比较时需剔除发票滞后取得或暂估成本、销售折让或现金折扣、发票开具错误或金额误差、企业所得税汇算清缴后取得发票、与实际经营业务不符发票等特殊原因导致不具可比性的数据。
3.需要考虑。原材料发票成本需等投入生产销售后结转，发票与成本费用金额可能分属不同年度，无直接可比性。可通过查看采购发票开具时间和对应产成品销售时间判断取得时间和成本结转时间是否同一年度，不同年度的需剔除或单独处理。
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企业结转销售成本对应的产品，怎么知道该产品涉及的原材料发票的取得时间是哪一年？有时候领用的原材料是最新到货的，有时候领用的原材料是最旧的货。

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
企业结转销售成本时，涉及的原材料发票取得时间通常与原材料的领用方式和库存管理方法有关。企业一般会根据实际成本核算方法（如先进先出法、加权平均法等）来确定领用原材料的成本。因此，发票取得时间取决于以下情况：

1.如果企业采用先进先出法，那么最早购入的原材料会先被领用，对应发票取得时间较早。
2.如果企业采用加权平均法，那么领用的原材料成本是按加权平均计算的，发票取得时间可能分布在多个年度。
3.如果企业采用后进先出法（部分国家允许），则最新到货的原材料会被优先领用，对应发票取得时间较近。

因此，企业需要根据实际的库存管理方法和成本核算方式，结合原材料的采购记录和发票信息，来确定对应发票的取得时间。
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如果期末存货大于期初，说明企业本期有新增存货，这部分存货的采购成本未体现在当期的营业成本中，但实际已发生现JIN流出，因此需要加回。问题： 1.加回是为了调整得到实际成本，对吗？2.加回，也是为了和实际取得票据金额配比，对吗？因为这些加回的实际成本，基本上等于新增存货取得票据的金额，对吗？

.如果企业采用加权平均法，那么领用的原材料成本是按加权平均计算的，发票取得时间可能分布在多个年度。问题：如果遇到这种情况，具体怎么确定哪些销售成本对应哪些原材料发票？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，加回是为了调整得到实际现金流出。因为新增存货的采购成本虽然未体现在当期营业成本中，但实际已经发生了现金支出，因此需要加回以反映真实的现金流动情况。

2.是的，加回也是为了和实际取得票据金额配比。新增存货的采购成本通常对应实际取得的采购票据金额，因此加回这部分成本，有助于将现金流出与票据金额进行匹配，提高数据的可比性和准确性。
祝您学习愉快！