问题解答中

老师,批发零售企业购进应税蔬菜再销售时开具应税发票,购进免税蔬菜时开具免税发票,这样处理可以吗?

m8366_13518| 提问时间:08/22 11:08
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
赵老师
金牌答疑老师
职称:会计学硕士,注册会计师,税务师,从事辅导类教学工作近十年,能够将所学的理论知识运用于实际工作,回复学员问题一针见血,言简意赅。
已解答2304个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

购进并销售应税蔬菜开具应税发票:应税蔬菜通常是指不符合免税规定的蔬菜产品,比如加工方式超出财税〔2011〕137号文件所允许的挑选、清洗、切分等常见工序,致使其脱离了免税蔬菜范围的。批发零售这类蔬菜,需按适用税率或征收率开具应税发票。一般纳税人通常按9%税率,小规模纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日按1%征收率开具相应应税发票等。购进并销售免税蔬菜开具免税发票:根据财税〔2011〕137号规定,批发、零售纳税人销售蔬菜,免征增值税,开具发票时,应开具增值税普通发票,并在税率或征收率栏次填写“免税”字样。不过,若企业选择放弃免税优惠,按规定履行相应程序后,也能开具应税发票。

祝您学习愉快!

08/22 11:16
m8366_13518
08/22 11:27
老师我的意思是,视情况而定是否开具免税发票,比如同样购进蔬菜(白菜),我从A处采购的是免税发票,我对应开出去的也开免税发票,我从B处采购的是应税发票,我对应开出去也开应税发票。这样可以吗?
赵老师
08/22 11:28
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
可以的。您描述的情况是根据购进蔬菜时所获得的发票类型来决定销售时开具的发票类型,这种做法符合现行增值税管理规定。即从A处采购免税蔬菜,您可以开具免税发票;而从B处采购应税蔬菜,则按相应税率开具应税发票。需要注意的是,一旦选择放弃某项货物或劳务的免税权,根据《财政部国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号),您将不能仅针对某一项目放弃免税权,而是对所有同类业务均需按适用税率征税。因此,在实际操作中,请确保您的做法符合当地税务机关的具体要求,并在必要时咨询专业意见。
祝您学习愉快!
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
      提交问题

      您有一张限时会员卡待领取

      00:10:00

      免费领取