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问题已解决
税务二的应试指南第148页 第11题 这个题是我追问的，原来提问位置没有可以在继续追问了，所以重新提问
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.该公司企业所得税税前应扣除土地成本=（4000+600+184）×80%=3827.2（万元）。
因为只销售了80%，所有权发生转移，所以可以扣除相应的土地成本
2.房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
应扣除土地成本以外的开发成本=（6800+400）×80%=5760（万元）。
3.该公司应缴纳企业所得税=（19200+18-3827.2-5760-1500-2100）×25%=1507.7（万元）。
收入-土地成本-开发成本-期间费用-税金及附加金额，计算出来应纳税所得额，乘以25%的税率计算应纳税额。
祝您学习愉快！
08/22 16:16
十九妈妈 
08/22 16:29
只销售了80% ， 但是可售占全部不还有80%，不需要考虑吗
周老师 
08/22 16:29
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算企业所得税税前扣除成本和应纳税额时，确实需要考虑可售面积的占比。如果题目中提到只销售了80%，但可售面积占全部面积的比例也是80%，那么在计算扣除成本时，应该按照实际已销售的部分（即80%×80%=64%）来确定可以扣除的成本。具体来说：
-已销售部分：80%
-可售面积占比：80%因此，实际可扣除的成本比例为：80%×80%=64%这样可以确保计算的准确性和合理性。
祝您学习愉快！
在计算企业所得税税前扣除成本和应纳税额时，确实需要考虑可售面积的占比。如果题目中提到只销售了80%，但可售面积占全部面积的比例也是80%，那么在计算扣除成本时，应该按照实际已销售的部分（即80%×80%=64%）来确定可以扣除的成本。具体来说：
-已销售部分：80%
-可售面积占比：80%因此，实际可扣除的成本比例为：80%×80%=64%这样可以确保计算的准确性和合理性。
祝您学习愉快！
十九妈妈
08/22 16:41
我问了一下午也没问个明白，书上的答案是只计算一个80%
周老师
08/22 16:41
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
该公司企业所得税税前应扣除土地成本为3827.2万元（按销售80%计算），应扣除土地以外开发成本为5760万元（按销售80%计算），应缴纳企业所得税为1507.7万元（通过收入减去各项成本、费用及税金附加后乘以25%税率得出）。另外，计算扣除成本时应按实际已销售部分（即64%）确定，以保证计算准确合理。
祝您学习愉快！
该公司企业所得税税前应扣除土地成本为3827.2万元（按销售80%计算），应扣除土地以外开发成本为5760万元（按销售80%计算），应缴纳企业所得税为1507.7万元（通过收入减去各项成本、费用及税金附加后乘以25%税率得出）。另外，计算扣除成本时应按实际已销售部分（即64%）确定，以保证计算准确合理。
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