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今天会计实务的真题 股份激励2023年6月30日10个总公司管理人员人员每人30万股，服务期4年授予日6元公允价，市价10元，2024年底无人离职，2024年1月1日服务器由四年改为3年，2024年6月30日，总公司两人调转入子公司，2024年总公司8人中其中一个人离职，请做相关分录及合并报表

15923539611| 提问时间：08/23 22:41
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小赵老师
金牌答疑老师
职称：会计学硕士，注册会计师
已解答1894个问题
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

2023年12月31日母公司的处理：

1.授予股份支付：

借：管理费用720（10人×30万股/人×6元/股×6/48）

贷：资本公积——其他资本公积720 

2、2024年12月31日

母公司个别报表的处理：

借：资本公积——其他资本公积     720-7人×30万股/人×6元/股×18/36 

贷：管理费用 90

 借：长期股权投资 60

 贷：资本公积-其他资本公积   2*30*6*6/36

上述可以合并处理。

子公司个别报表的处理：

 借：管理费用  60

 贷：资本公积-其他资本公积   2*30*6*6/36

合并报表中的抵消处理：

 借：资本公积-其他资本公积 60

 贷：长期股权投资     60

 

祝您学习愉快！

08/23 23:05
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