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问题已解决
所属期2025年9月，某公司（增值税一般纳税人），取得2张旅客运输发票：1张不含税金额100元，税额9元，二等座。另外1张不含税金额500元，税额45元，是一等座，按照公司规定，一等座车票不能报销，公司就“没有”给相关人员报销这张一等座车票费用。问题：申报所属期2025年9月增值税时，附表二的第8b行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”的“金额”“税额”列分别填报多少？计算过程是怎样的？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
首先，根据规定，只有符合公司报销规定且能用于抵扣的旅客运输服务凭证才能在申报增值税时进行填报。本题中，一等座车票按公司规定不能报销，所以只有二等座车票可以用于抵扣。
对于附表二第8B行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：
金额填报：因为只有二等座车票可抵扣，其不含税金额为100元，所以金额列应填报100元。
税额填报：二等座车票税额为9元，所以税额列应填报9元。
计算过程：
可抵扣的金额就是二等座车票的不含税金额，即100元。
可抵扣的税额就是二等座车票上注明的税额，即9元。
综上，附表二的第8B行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”的“金额”列填报100元，“税额”列填报9元。
祝您学习愉快！
首先，根据规定，只有符合公司报销规定且能用于抵扣的旅客运输服务凭证才能在申报增值税时进行填报。本题中，一等座车票按公司规定不能报销，所以只有二等座车票可以用于抵扣。
对于附表二第8B行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：
金额填报：因为只有二等座车票可抵扣，其不含税金额为100元，所以金额列应填报100元。
税额填报：二等座车票税额为9元，所以税额列应填报9元。
计算过程：
可抵扣的金额就是二等座车票的不含税金额，即100元。
可抵扣的税额就是二等座车票上注明的税额，即9元。
综上，附表二的第8B行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”的“金额”列填报100元，“税额”列填报9元。
祝您学习愉快！
11/16 21:35
丢了玉兔的嫦娥 
11/17 08:04
一等座的不能填报，是因为既然不能报销，说明是员工自己负担车费、而不是公司负担，所以也就不能抵扣增值税，这样理解是否正确？
李老师 
11/17 08:04
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对，你的理解是正确的。增值税的抵扣通常要求费用是公司实际负担且与公司经营相关的支出。按公司规定一等座车票不报销，意味着这部分费用并非由公司承担，也就不属于公司可抵扣进项税额的合理支出范围。所以在申报增值税时，该一等座车票不能在附表二的第8b行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”填报。只有符合公司报销规定的费用，才可以用于抵扣增值税。
祝您学习愉快！
对，你的理解是正确的。增值税的抵扣通常要求费用是公司实际负担且与公司经营相关的支出。按公司规定一等座车票不报销，意味着这部分费用并非由公司承担，也就不属于公司可抵扣进项税额的合理支出范围。所以在申报增值税时，该一等座车票不能在附表二的第8b行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”填报。只有符合公司报销规定的费用，才可以用于抵扣增值税。
祝您学习愉快！
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