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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

这种情况可以分两步来处理发票：先按原销售金额开具红字发票，再就未退回的款项开具蓝字发票。以下是具体的操作方式及相关解释：

开具红字发票：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。由于客户退货，公司应按原销售金额100开具红字增值税专用发票，冲减原来的销售收入和销项税额。购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。

开具蓝字发票：对于不退回的20元，公司应视为一项新的销售业务或其他收入业务来处理，并根据实际情况开具蓝字发票。因为公司按约定不能按原购买价退款，只能打折退款，这20元实际上是客户因退货而承担的部分损失，公司可以将其确认为其他业务收入或营业外收入等，并根据适用的税率计算缴纳增值税。例如，如果公司将这20元确认为其他业务收入，且公司适用的增值税税率为13%，则应开具一张金额为20元、税额为2.6元（20×13%）的蓝字增值税专用发票或普通发票。

在会计处理上，公司应根据红字发票和蓝字发票进行相应的账务处理，冲减原销售收入和成本，并确认新的收入或损失。同时，公司应保留好相关的退货协议、发票、银行流水等证据，以备税务机关检查。

祝您学习愉快！