一般纳税人取得小规模纳税人开具的农产品3%普票价税合计103万，进行深加工为高级实用油，请问如果本月没领用的情况下，可以计算抵扣为103/（1+3%）*9%吗？（重点是：取得的是小规模纳税人的3%普票，教材没讲，取得3%的专票书中讲到了）_税务师

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一般纳税人取得小规模纳税人开具的农产品3%普票价税合计103万，进行深加工为高级实用油，请问如果本月没领用的情况下，可以计算抵扣为103/（1+3%）*9%吗？（重点是：取得的是小规模纳税人的3%普票，教材没讲，取得3%的专票书中讲到了）

wanghonglang_3010| 提问时间：09/01 15:41

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张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不可以。纳税人从小规模纳税人取得的增值税3％征收率普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。所以这张3%普票不能按103/（1+3%）*9%计算抵扣进项税。
祝您学习愉快！

09/01 15:42

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