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61题为何计算公式是90÷（1-10%）÷（1-20%×50%）=111.11，还原所得税应纳税额时直接用税率就可以，应该不用考虑减半税收优惠吧？
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这里的90万元是税后股息红利所得，要先还原为未扣除预提所得税税前的股息红利所得，用90÷（1-10%）=100万元。而这100万元对于企业所得税额而言是税后应纳税所得额，由于2023年境外所得可享受减半征收企业所得税优惠，所以要考虑这个减半优惠，还原为税前应纳税所得额需用100÷(1-20%×50%)=111.11万元，该111.11万元就是境外所得的应纳税所得额。
祝您学习愉快！
这里的90万元是税后股息红利所得，要先还原为未扣除预提所得税税前的股息红利所得，用90÷（1-10%）=100万元。而这100万元对于企业所得税额而言是税后应纳税所得额，由于2023年境外所得可享受减半征收企业所得税优惠，所以要考虑这个减半优惠，还原为税前应纳税所得额需用100÷(1-20%×50%)=111.11万元，该111.11万元就是境外所得的应纳税所得额。
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09/04 11:53
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