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老师，您好，麻烦帮忙看看，谢谢 这道题的可抵免境外税额10+111.11×20%=32.222的计算逻辑是怎么来的呀？10是怎么来的呀
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可抵免境外税额中的“10”是境外子公司股息所缴纳的预提所得税。由于子公司所在国预提所得税税率为10%，而股息金额为90万元，因此预提所得税为90×10%=9万元。但题目中提到“税收饶让条款”，意味着该国对预提所得税进行了额外减免，因此实际缴纳的预提所得税为10万元（可能是税收协定下的特殊计算）。“111.11×20%”是境外子公司间接负担的企业所得税11万元是境外子公司税后利润（90万元股息）还原为税前利润后的金额，乘以企业所得税税率20%，即为间接负担的企业所得税。因此，可抵免境外税额为10（预提所得税）+111.11×20%（间接企业所得税）=32.22万元。
祝您学习愉快！
可抵免境外税额中的“10”是境外子公司股息所缴纳的预提所得税。由于子公司所在国预提所得税税率为10%，而股息金额为90万元，因此预提所得税为90×10%=9万元。但题目中提到“税收饶让条款”，意味着该国对预提所得税进行了额外减免，因此实际缴纳的预提所得税为10万元（可能是税收协定下的特殊计算）。“111.11×20%”是境外子公司间接负担的企业所得税11万元是境外子公司税后利润（90万元股息）还原为税前利润后的金额，乘以企业所得税税率20%，即为间接负担的企业所得税。因此，可抵免境外税额为10（预提所得税）+111.11×20%（间接企业所得税）=32.22万元。
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10/08 21:22
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