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问题已解决
这道题不是还原200/90%/72%吗？没理解，具体解释下
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在这道题里，股息所得是境外分配的税后所得，并且未扣除预提所得税。对于从乙国B企业取得的股息所得200万元，计算可抵免税额时，200万元是税后所得，要先把这200万元还原成缴纳乙国企业所得税之前的所得，也就是$200\div(1-28\%)$，这是因为B企业适用的企业所得税税率为28%。再乘以28%就得到了该居民企业间接负担的乙国企业所得税。另外，还需加上预提所得税$200\times10\%$，所以可抵免税额$=200\times10\%+200\div(1-28\%)\times28\%=97.78$（万元）。而不需要$200\div90\%\div72\%$这种计算方式，因为这里不存在需要连续两次还原的情况。200万元只是缴纳企业所得税后的金额，不是既缴纳了预提所得税又缴纳了企业所得税之后的金额再进行还原。
祝您学习愉快！
在这道题里，股息所得是境外分配的税后所得，并且未扣除预提所得税。对于从乙国B企业取得的股息所得200万元，计算可抵免税额时，200万元是税后所得，要先把这200万元还原成缴纳乙国企业所得税之前的所得，也就是$200\div(1-28\%)$，这是因为B企业适用的企业所得税税率为28%。再乘以28%就得到了该居民企业间接负担的乙国企业所得税。另外，还需加上预提所得税$200\times10\%$，所以可抵免税额$=200\times10\%+200\div(1-28\%)\times28\%=97.78$（万元）。而不需要$200\div90\%\div72\%$这种计算方式，因为这里不存在需要连续两次还原的情况。200万元只是缴纳企业所得税后的金额，不是既缴纳了预提所得税又缴纳了企业所得税之后的金额再进行还原。
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10/15 19:23
13602228752 
10/15 22:52
怎么从题里区分是预提后的所得呢？可以举例下吗，我没搞明白这两种
周老师 
10/15 22:53
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
当然可以，以下是通过举例说明如何从股息所得的题目中区分“预提所得税后的所得”和“非预提所得税后的所得”：###总结-预提所得税后的所得：金额是税后金额，需还原为税前金额进行计算。-非预提所得税后的所得：金额是税前金额，需计算预提所得税并还原为更高层级的税前金额。通过题目中是否提到“已征收预提所得税”或“税后所得”等关键词，可以判断是否为预提所得税后的所得。
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当然可以，以下是通过举例说明如何从股息所得的题目中区分“预提所得税后的所得”和“非预提所得税后的所得”：###总结-预提所得税后的所得：金额是税后金额，需还原为税前金额进行计算。-非预提所得税后的所得：金额是税前金额，需计算预提所得税并还原为更高层级的税前金额。通过题目中是否提到“已征收预提所得税”或“税后所得”等关键词，可以判断是否为预提所得税后的所得。
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