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请问老师：附有销售退回的业务，在销售发生的时候增值税按全部销售额计算。如果是第二年发生销售退回，通过以前年度损益调整科目冲减上年度的收入和成本，那退回商品冲减的增值税算哪一年的？如果问上年度该笔业务的增值税销项税额是多少，要不要减去退货部分的？我们实务都是从退货当期应交销项税里面减去退货部分的
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在考试时，这日后期间发生的，是按日后调整事项，对报告期的销项税额进行调整的，影响报告期的纳税计算
不过，在实务工作中，这的确是不追溯，而是直接作为当期的销项税额的减项进行处理
祝您学习愉快！
10/18 06:24
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