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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

题目的解析已经很详细了，您具体哪里不明白可以详细说一下吗？

事项（2）:2×23年12月31日固定资产账面价值＝360－360×2÷6×6÷12＝300（万元），计税基础为0，形成应纳税暂时性差异额300万元，确认递延所得税负债＝300×25%＝75（万元）。

借:所得税费用750000

　　贷:递延所得税负债750000

事项（3）:其他债权投资确认公允价值变动额＝2100－2000＝100（万元），记入“其他综合收益”科目。年末该资产的账面价值为2100万元，计税基础为2000万元，形成应纳税暂时性差异额100万元，确认递延所得税负债＝100×25%＝25（万元）。

借:其他综合收益250000

　　贷:递延所得税负债250000

事项（4）:应收退货成本的账面价值＝1200×6%＝72（万元），计税基础为0，资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异72万元，确认递延所得税负债＝72×25%＝18（万元）。

借:所得税费用180000

　　贷:递延所得税负债180000

所以递延所得税负债的期末余额＝75[事项（2）]＋25[事项（3）]＋18[事项（4）]＝118（万元）。

祝您学习愉快！