税法一应试指南，213页，第（4）小问，为什么40万的建筑材料能抵扣90%，题目不是说了10%用于职工食堂翻新，这部分属于集体福利不能抵扣的吧？_税务师

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税法一应试指南，213页，第（4）小问，为什么40万的建筑材料能抵扣90%，题目不是说了10%用于职工食堂翻新，这部分属于集体福利不能抵扣的吧？

15113498762| 提问时间：11/08 22:03

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张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，这10%用于职工食堂翻新的部分确实不能抵扣。因为税法规定，用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。本题中40万的建筑材料，其中10%用于职工食堂翻新改造，属于集体福利，这部分对应的进项税额不能抵扣，所以只能按90%计算可抵扣的进项税额。
祝您学习愉快！

11/08 22:04