免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在增值税方面，赠送的蛋挞要视同销售，需计算增值税。该活动的含税收入是购买面包的15元加上视同销售蛋挞的5元，即20元。不含税收入为（15+5）÷（1+13%）≈17.70元。这是因为增值税规定买一赠一赠送部分视同销售，要将赠送商品价值与销售商品价值合并计算增值税，含税收入减去缴纳的增值税得到不含税收入。

在企业所得税方面，通常将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。面包公允价值为15元，蛋挞公允价值为5元，总公允价值为20元。面包应确认的收入为15÷（15+5）×15÷（1+13%）≈9.96元；蛋挞应确认的收入为5÷（15+5）×15÷（1+13%）≈3.32元。企业所得税这样处理是为了合理反映各项商品的实际销售情况。
祝您学习愉快！