免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
单位捐赠通常涉及企业所得税，个人捐赠涉及个人所得税，以下是两者在计算所得税时的扣除情况和相关政策：

企业所得税方面：
-限额扣除：按照会计利润的12%为限额。
-全额扣除：规定时间内，企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除；企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除；企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
-亏损情况：如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的，税法上可以扣除的捐赠支出限额为0，纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0，超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。

个人所得税方面：
-限额扣除：一般以应纳税所得额的30%为限额。个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行的捐赠，发生的公益捐赠支出，可按规定在计算应纳税所得额时扣除。居民个人综合所得应纳税所得额=年度收入额-费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除，捐赠额可以从应纳税所得额中扣除未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分。
-全额扣除：对公益性青少年活动场所的捐赠、对红十字事业的捐赠、对福利性非营利性老年服务机构的捐赠、对农村义务教育的捐赠、对地震灾区的捐赠、对教育事业的捐赠、对中国医药卫生事业发展基金会的捐赠、对中国教育发展基金会的捐赠、对中华健康快车基金会等众多基金会的捐赠等。

此外，直接捐赠不能扣除。个人捐赠时，捐赠的财产或者资金必须是个人合法取得的，并且必须在捐赠时出具相关证明文件，如公益慈善组织的捐赠收据等，个人所得税的税前扣除总额不得超过其年度应纳税所得额的30%。个体工商户发生的公益捐赠支出在其经营所得中扣除，可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序，应妥善留存捐赠相关票据至少5年，在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。
祝您学习愉快！