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为什么这里进项税额能全额抵扣,不是用了简易计税的那部分销售额对应比例的销项不能抵扣吗

15113498762| 提问时间:11/14 20:07
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周老师
金牌答疑老师
职称:税务师,注册会计师,多年税务师事务所工作经验,擅长结合实务案例进行原理解释,让学员在案例中学会知识,帮助学员顺利通过考试。
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这里进项税额不能全额抵扣,需要按比例划分可抵扣的进项税额。根据规定,不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额。

本题中信息技术服务是一般计税项目,出售自己使用过的设备是简易计税项目,支付云服务器使用费、打印机租赁费的进项税额无法划分,所以要按上述公式计算不得抵扣的进项税额,不能全额抵扣。
祝您学习愉快!
11/14 20:07
15113498762
11/14 20:09
那应该怎么计算
15113498762
11/14 20:10
我算出来是6.84没答案啊
15113498762
11/14 20:10
而且答案是6.48就是全额抵扣了进项
周老师
11/14 20:09
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在这种情况下,应按照以下公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额。

本题中,支付云服务器使用费、打印机租赁费的进项税额无法划分,信息技术服务为一般计税项目,出售自己使用过的设备是简易计税项目,所以应使用上述公式来计算不得抵扣的进项税额。
祝您学习愉快!
周老师
11/14 20:10
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你的计算结果与正确答案不符,可能是因为计算公式或数据代入有误。根据背景信息,不得抵扣的进项税额计算公式为:

不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额

请检查以下几点:
1.确认“当月无法划分的全部进项税额”是否准确,是否包含了云服务器使用费和打印机租赁费的进项税额。
2.确认“当期简易计税方法计税项目销售额”是否为出售设备等简易计税项目的销售额。
3.确认“当期全部销售额”是否为一般计税项目和简易计税项目的销售额总和。
4.确保计算过程中的乘除顺序和小数点精度正确。

如果以上数据和计算步骤无误,但结果仍不符,可能是题目中存在特殊条件或背景信息未完全提供。建议重新核对题目数据和计算逻辑。
祝您学习愉快!
周老师
11/14 20:10
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
不是。答案是6.48并不意味着全额抵扣了进项。在存在一般计税项目和简易计税项目,且部分进项税额无法划分的情况下,需要按公式“不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免税项目销售额)÷当期全部销售额”来计算不得抵扣的进项税额。这里算出的6.48就是不得抵扣的进项税额,可抵扣的进项税额是当月无法划分的全部进项税额减去6.48,并非全额抵扣进项。
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