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所属期2024年，某企业属于企业所得税汇总纳税总机构，主要从事劳务分包，其省内跨市的分公司属于企业所得税汇总纳税分支机构（该分公司增值税独立申报），从事劳务派遣业务。总机构2024年在外省从事劳务分包，在外省预缴企业所得税1万元。所属期2024年汇算清缴申报，纳税调整后所得全部用于弥补亏损，导致总机构要退税，而分支机构因为没有从事劳务分包业务而没有分摊退税金额。问题： 1.这种情况是否正常？ 2.从哪些方面审核总机构的企业所得税汇总纳税申报数据的真实性？ 3.分支机构是省内跨市的，无法获取、更加无从审核其申报和发票开具、发票取得数据，这个问题要怎么解决？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这种情况是正常的。
企业所得税汇总纳税制度下，总机构统一计算、缴纳和分配税款，分支机构根据其实际经营情况分摊税款。如果总机构纳税调整后所得全部用于弥补亏损，导致退税，而分支机构因未从事相关业务，没有分摊退税金额，这是符合政策规定的。只要总机构和分支机构的业务范围、纳税义务划分清晰，且符合税收政策要求，这种情况是合理的。

2.审核总机构的企业所得税汇总纳税申报数据的真实性，可以从以下几个方面入手：
核对总机构和各分支机构的财务报表，确保数据真实、完整、一致。
2.检查总机构是否按照规定计算了应纳税所得额，并合理分摊税款。
3.审核总机构是否按照税收政策和相关文件要求，正确执行了汇总纳税制度。
4.核查总机构是否按时申报并缴纳了企业所得税，以及是否按规定办理了退税手续。
5.检查总机构是否保留了与分支机构之间的业务往来、资金流动、发票开具等资料，确保业务真实性。

3.对于省内跨市的分支机构，无法获取其申报和发票数据的问题，可以采取以下措施：
要求总机构提供分支机构的财务报表、纳税申报表及相关业务资料，作为审核依据。
2.通过总机构的汇总纳税申报数据，核对其与分支机构之间的业务逻辑是否合理。
3.与分支机构所在地的税务机关沟通，获取其纳税申报和发票数据的辅助信息。
4.对总机构的业务进行实地核查，确认其与分支机构之间的业务往来是否真实、合规。
5.通过总机构的业务合同、发票、银行流水等资料，验证分支机构的业务活动是否符合实际经营情况。
祝您学习愉快！

1.是否需要审核合并财务报表？ 2.如果需要审核合并财务报表，具体怎么审核总机构的合并财务报表？ 3.总机构每个季度在电子税务JU报送的财务报表是总机构自己的业务数据还是合并财务报表数据？ 4.相关合并财务报表数据和总机构汇总纳税企业所得税申报表的数据之间存在哪些勾稽、相等关系？