位于市区的某企业(增值税一般纳税人)以预收款方式销售商品一批，成本80万元，合同约定价款为100万元(不含税)，商品并经对方验收合格。但该企业确认收入、结转成本，同时未进行相关税务处理。城建税率及附加征收率合计为12%，企业所得税税率为25%。如果税务师在次年5月份所得税汇算清缴时发现该问题(不考虑增值税及附加税的滞纳金及罚款，该企业不存在增值税留抵税额)，怎么调企业所得税？_税务

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位于市区的某企业(增值税一般纳税人)以预收款方式销售商品一批，成本80万元，合同约定价款为100万元(不含税)，商品并经对方验收合格。但该企业确认收入、结转成本，同时未进行相关税务处理。城建税率及附加征收率合计为12%，企业所得税税率为25%。如果税务师在次年5月份所得税汇算清缴时发现该问题(不考虑增值税及附加税的滞纳金及罚款，该企业不存在增值税留抵税额)，怎么调企业所得税？

m27539018| 提问时间：01/02 16:02

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朴老师

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职称：会计师

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确认收入：借：预收账款 100 贷：以前年度损益调整 100 结转成本：借：以前年度损益调整 80 贷：库存商品 80 计算所得税：借：以前年度损益调整 5 贷：应交税费 - 应交企业所得税 5 结转以前年度损益调整科目余额：借：以前年度损益调整 15（100 - 80 - 5）贷：利润分配 - 未分配利润 15

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