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被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。例如，ABF是同一集团，C是集团外的，A占B的60%，投资320万，C占B的40%，投资了250万，此时B的净资产=320+250+30=600万，B的长期股权投资是10万，A把B60%的股权转让给F，这段话里股权是B的长期股权投资是10万吗？
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你好，那个例如开始往下，是你自己编的么？
02/20 10:42
张瑞雪老师 
02/20 10:44
例如往前的这段话，说的是，如果被转让的公司下面有房有地等，那么必须得评估被转公司的股权价值。
m54244668 
02/20 10:47
例如是假设的，用这个例子套那段话，那里的股权指的 是 B的长期股权投资是10万吗？
张瑞雪老师
02/20 10:51
A转让B公司的股权，如果B公司下面有房有地等，这些资产超过总资产的20%就需要评估B公司，按照评估价做为计算转让所得的依据。这个跟B公司的10万长投没关系啊（10/600<20%)。
m54244668
02/20 10:55
B的长期股权投资是200万，是不是就有影响了？意思这段话里的股权是不是就是B公司的长期股权投资金额？
张瑞雪老师
02/20 11:34
是的，是B公司的股权金额。但是那个是200万/总资产，不是净资产。所以看到20%了么，才知道有没有影响。
m54244668
02/20 11:44
税务核定时依次是（一）净资产核定法 （二）类比法 （三）其他合理方法，这个净资产核定法600*0.6=360万，那这样是不是不合理呢？因为都未全出资，A出资了320，B未分配利润是30，还有10，这样的话B公司是不是转让收入核多了呢；C公司出资250, 转让的话600*.04%=240，那还亏了呢？ 税务像这种未实缴完成的就转让股权，咋处理合适？
张瑞雪老师
02/20 11:55
实际中，税务局不会给核定的，核定会少征税。（除非这公司没啥价值了，老板跑路了，账上的钱能征点是一点）我们这股权转让都是让出评估报告，不过前几天有学员说，他们那里就是看报表上的数据。所以，如果你们实际真要转让，先问问主管分局。
m54244668
02/20 13:58
那要是320转让的呢，平价转让，税务核定时咋核定呢？
张瑞雪老师
02/20 14:45
就是净资产（权益总额）乘以转让比例。（如果未分配利润是负数，就按实收资本和资本公积的和算，感觉有点像营业账簿印花税的计算，这是学员告诉我的。我们这不认可报表数据。）
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