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抵消分录 投资与权益抵消：借子公司注销前各权益项目，贷长期股权投资，倒挤差额贷或借投资收益。 投资收益抵消：借投资收益，贷年初未分配利润及子公司当期净利润中归母公司份额。 解决不平衡 检查抵消分录是否完整，有无遗漏内部交易等未抵消项目。 核对利润表数据，确保子公司收支等准确纳入合并及抵消无误。 确认子公司资产负债清理彻底，无未处理或错处理项目。