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谢谢郭老师 现在有个问题，乙方在提供给甲方工资表时，双方没有协商好农民工个税问题，所以乙方也没有预先计提个税部分，甲方按工资全额发放给农民工。 现乙方入帐，直接将工资计入成本，是否可以？ 会存在什么风险 开票给甲方时： 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交增值税---销项税 甲方直接代发工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：应收帐款

你需要申报个税吗？个税谁来承担？

现在是农民工的个税双方都没有申报，乙方这样入帐是否存在风险

乙方没法抵扣企业所得税的。

老师，您的意思是乙方在没有申报个人所得税的情况下，是不能全额计入主营业务成本并抵扣企业所得税是吗？ 如果年度调整，是代发工资部分全额调出吗？还是只调出个税部分？因为乙方实际是支付了农民工工资 乙方那要怎么处理，老师有好的建议吗？

不是这个意思，你可以账上正常做主营业务成本，但是没法抵扣所得税汇算清缴纳税调增。

全部 你账上做的主营业务成本工资这一部分都不能抵扣。没有申报个税的这一部分工资都不能抵。

好的，谢谢老师

不用客气工作愉快