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老师,实体法有哪些税?税收征收管理适用法律制度有哪些?麻烦老师详细说一下 宋生老师 朴老师 家权老师不要接手我的问题

84784990| 提问时间:03/16 17:38
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董孝彬老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
03/16 17:39
董孝彬老师
03/16 17:49
 您好,《税收征管法》内容:规定税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等程序性事项。作用:为税收征管提供基本法律框架。 《税收征管法实施细则》内容:细化《税收征管法》的操作规则,明确具体程序和要求 《发票管理办法》内容:规范发票的印制、领购、开具、保管等行为。 《纳税信用管理办法》内容:建立纳税信用评价体系,实施联合激励与惩戒。 国家税务总局公告及规范性文件:比如《关于深化“放管服”改革优化税收环境的若干措施》;《跨区域涉税事项报验管理操作指引》。 司法解释与政策文件最高人民法院关于税收征管的司法解释,作用:明确税收争议处理的法律适用标准。 国务院税收优惠政策文件,比如小微企业增值税、所得税减免政策:研发费用加计扣除政策。
董孝彬老师
03/16 17:50
 房产税纳税人:房屋产权所有人或使用人。征税对象:房产原值或租金收入。税率:从价计征1.2%,从租计征12%(个人出租住房减按4%)。 契税纳税人:承受土地、房屋权属的单位和个人。征税对象:土地、房屋权属转移的成交价格。税率:3%-5%(各省具体税率不同)。 印花税纳税人:书立应税凭证的单位和个人。征税对象:合同、产权转移书据、营业账簿等。税率:比例税率(如0.05‰-1‰)或定额税率(如5元/件)。 土地增值税纳税人:转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。税率:30%-60%四级超率累进税率 资源与环境税类 资源税纳税人:开采应税资源的单位和个人。征税对象:原矿或选矿的销售额或销售量。 税率:从价计征(如原油6%)或从量计征(如煤炭每吨2-10元)。 环境保护税纳税人:直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。 征税对象:大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。税率:按污染当量或排放量确定(如二氧化硫每污染当量1.2-12元)。
董孝彬老师
03/16 17:50
 您好,实体法税种:覆盖流转税、所得税、财产税、资源税等多个领域,具体规定各税的纳税人、征税对象及税率。 征收管理制度:以《税收征管法》为核心,结合实施细则、部门规章及政策文件,形成完整的征管法律体系。 增值税纳税人:销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人。征税对象:商品和服务的增值额。税率:一般纳税人适用13%、9%、6%三档;小规模纳税人适用3%征收率。 消费税纳税人:生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人。征税对象:特定消费品(如烟、酒、高档化妆品、成品油等)。税率:从价税、从量税或复合计税(如白酒20%+0.5元/500ml)。 关税纳税人:进口货物的收货人、出口货物的发货人。征税对象:进出口货物和物品。 税率:根据《中华人民共和国进出口税则》确定,分最惠国税率、协定税率等。 企业所得税纳税人:企业和其他取得收入的组织(居民企业与非居民企业)。征税对象:企业应纳税所得额。税率:一般企业25%;高新技术企业15%;小微企业分段优惠。 个人所得税纳税人:取得应税所得的自然人。征税对象:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等9类所得。税率:综合所得适用3%-4
84784990
03/16 19:12
老师 再备考注会中 这里都记不住咋办
董孝彬老师
03/16 19:14
您好,全部是记不住的,我是记一些重点,比如消费税的税率,多做题自己总结易错点
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