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往来款冲账的账务处理 假设公司此前已确认对甲方的应收账款，且已计提了农民工工资。当甲方代发农民工工资时，账务处理如下： 计提工资时： 借：工程施工（或相关成本费用科目，根据业务性质而定） 贷：应付职工薪酬 —— 工资 甲方代发工资冲减往来款： 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：应收账款 —— 甲方 佐证附件 代发协议：双方签订的关于甲方代发农民工工资的协议或合同条款，明确代发的具体方式、条件、双方权利义务等内容。 工资表：由公司提供给甲方的工资表，包含农民工姓名、身份证号、工作岗位、工作时长、工资计算依据、实发工资等信息，且有农民工本人签字确认，用以证明工资发放对象和金额的准确性。 银行回单：甲方代发工资的银行转账记录或回单复印件，显示工资发放金额、日期、收款人（农民工）等信息，证明工资已实际发放。 考勤记录和工作量计量单 ：可作为辅助凭证，核实农民工实际工作情况、出勤天数和完成的工作量，以验证工资计算的合理性。 个税扣缴完税证明：公司作为个税扣缴义务人，提供代扣代缴农民工个人所得税的完税证明 。 发票：若公司此前已就相关业务向甲方开具发票，也可作为业务往来的佐证材料。