免费问答

一般纳税人已勾选认证进项税额，月末是否结转分情况： 销项大于进项：需结转。先借 “应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）” ，贷 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）” ；再借 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）” ，贷 “应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）” ；算出 “转出未交增值税” 贷方余额后，借 “应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）” ，贷 “应交税费 —— 未交增值税” ，次月缴纳时，借 “应交税费 —— 未交增值税” ，贷 “银行存款”。 进项大于销项：可选择不做结转，“应交税费 —— 应交增值税” 借方余额即留抵税额；也可借 “应交税费 —— 未交增值税” ，贷 “应交税费 —— 应交增值税（转出多交增值税）” ，清晰反映留抵税额。 存在进项税额转出：按规定转出，借相关成本费用等科目，贷 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）” ，再按上述规则结转。