免费问答

第一季度盈利额超过以前年度待弥补亏损额，超额部分需在当期计提所得税。 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。企业在季度预缴企业所得税时，按照会计核算的利润额减去以前年度亏损后的余额来申报缴税。具体来说，《国家税务总局关于发布 <中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）> 的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 3 号）中规定，企业季度预缴所得税时，可以填写相关栏次弥补以前年度亏损，在完成上一年度汇算清缴申报的前提下，用本年度第一季度盈利弥补以前年度亏损后，有余额的，就其超额部分按照适用税率计提并预缴企业所得税