甲公司为增值税一般纳税人，本年10月出售一台使用过的设备，原价为117000元（含增值税，该设备购买时适用17%的增值税税率），购入时间为2008年10月，折旧年限为20年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值，本年10月的售价为70 200元（含增值税），按简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税，并开具了增值税普通发票，怎么做会计处理？_税务

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甲公司为增值税一般纳税人，本年10月出售一台使用过的设备，原价为117000元（含增值税，该设备购买时适用17%的增值税税率），购入时间为2008年10月，折旧年限为20年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值，本年10月的售价为70 200元（含增值税），按简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税，并开具了增值税普通发票，怎么做会计处理？

sd15065976753| 提问时间：04/10 18:49

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计算相关数据设备入账价值：117000/(1 + 17%) = 100000元。累计折旧：100000/20×16 = 80000元。账务处理固定资产转入清理：借：固定资产清理 20000 累计折旧 80000 贷：固定资产 100000计算增值税：不含税销售额= 70200/(1 + 3%)≈68155.34元，增值税= 68155.34×2% ≈1363.11元。借：银行存款 70200 贷：固定资产清理 68836.89 应交税费 —— 简易计税 1363.11结转净损益：借：固定资产清理 48836.89 贷：资产处置损益 48836.89缴纳增值税：借：应交税费 —— 简易计税 1363.11 贷：银行存款 1363.11

04/10 18:52