00:10:00
问题已解决
在财务上有视同销售一说，那我想问一下比如洗浴中心的老板把2000元的储值卡送给客户，那这个2000元在会计上和税务上视同销售吗？会计分录处理这么做对吗？ 1. 赠送时的会计分录 •借：销售费用（业务宣传费）2000元 贷：预收账款/合同负债2000元 •同时计提增值税（以一般纳税人为例）： 贷：应交税费一应交增值税（销项税额） 2000x6%=113.21元 借：销售费用113.21元 2.客户实际消费时 • 借：预收账款/合同负债2000元 贷：主营业务收入2000元 • 此时无需重复计税（因增值税已在赠送时缴纳）
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学，视同销售的处理是正确的，如果预收的同时开具发票做增值税销项，反之，在提供服务时确认收入和销项税亦可。
04/20 10:07
m93379088 
04/20 11:03
1.老师，那比如说我们的财务总监说，我们楼体广告正常是一年2万的费用（不是我们给做广告，我们只提供地方），如果这个2万我们给免了，那在会计上不算视同销售，但在增值税上视同销售。老师是不是这个储值卡和这种楼梯广告，不一样呀？2.老师，这个储值卡视同销售是属于“八大视同销售的情况”里面其中的一种吗？麻烦老师分别回答一下呗，谢谢！
凤阳老师 
04/20 13:07
两个业务都是该收钱但是没有收钱，第一个是不动产租赁，第二个是赠送服务，会计确认收入条件之一不就是相关的经济利益流入企业嘛，所以会计上两种业务都不视同销售，增值税是流转税，在流转的链条上就产生增值税纳税义务，也就是都视同销售，从这个角度上看，两个问题是一样的，都在增值税上视同销售。送储值卡这个应该是赠送。
m93379088
04/20 19:04
1.老师，在会计上也有是否“视同销售”这一说是吗？（因为有说会计上压根就没有“视同销售/不视同销售”这个说法，只有税法上有。）所以想跟您确认一下，会计上是否有“视同销售”的说法呢？2.老师，这个问题请看一下下面图的分录，广告位就没有销售费用20000，只有销项税这个钱，但储值卡就有销售费用2000元还有另外一个接待是缴纳增值税的，这个储值卡“借销售费用2000、贷合同负债2000”不属于会计上视同销售吗？麻烦老师分别回答一下，谢谢！
凤阳老师
04/21 08:30
会计上也有，比如自产货物用于投资、分配是视同销售的。
你说的这个广告位是赠送性质，增值税不用单独做分录，在预缴的时候调增即可。洗浴费这个看看什么时间开票的，如果没有在预收款的时候开票，在提供服务时在做销项分录就可以。
阅读 173
描述你的问题，直接向老师提问
464
意见反馈
