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同学你好 所得税费用 = 当期应交所得税 + 递延所得税费用（或 - 递延所得税收益） 。递延所得税费用 = 递延所得税负债增加额 - 递延所得税资产增加额 。这里用的是另一种计算思路，是通过对各事项调整来计算。 （20 - 400）解析 20：根据之前事项（4） ，当期产生可抵扣暂时性差异额 = 120 - 100 = 20（万元），确认递延所得税资产 = 20×25% = 5（万元），这使得递延所得税资产增加20×25% ，在计算递延所得税费用时，递延所得税资产增加是减项 。 400：根据事项（6），以前年度的亏损在本期可税前扣除，转回可抵扣暂时性差异400万元，即递延所得税资产减少400×25% 。在计算递延所得税费用时，递延所得税资产减少是加项 。 所以（20 - 400）是在计算递延所得税资产变动对所得税费用的影响，用变动额乘以税率就是对递延所得税费用的影响金额，进而用于计算所得税费用 。你列的公式在理解上有些偏差，并且税率一般不是5%（这里按25% ） ，正确理解各事项对递延所得税资产和负债的影响，再根据所得税费用计算公式才能准确计算。