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请问下第一步算会计利润的时候算对了吗？需不需要加境外的70和40？
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算对了，不需要加境外的 70 和 40 。会计利润是依据企业国内自身经营业务收支计算，境外分回税后利润在这一步不参与计算，后续计算应纳税所得额等时才涉及境外所得调整。
04/24 19:31
m2880_52588 
04/24 20:58
算捐赠支出的年度利润是包括境外税后所得吗？也就是是495*12%，还是495+70+40=605
605*12%=72.6
朴老师 
04/24 21:05
同学你好
是国内的利润
m2880_52588
04/24 21:12
你说的国内这个，有具体的条规吗？在报税的时候，利润总额要减去境外收入，那说明之前就包含了境外收入，不然怎么会减出去呢？书上的答案是按605万算的捐赠
朴老师
04/24 21:15
算捐赠支出的年度利润包括境外税后所得。
计算捐赠扣除的利润总额是会计利润，是根据会计准则确定的收入，包括境外收入。从企业所得税纳税申报表A100000表第13行与第14行也可分析得出，第13行为利润总额，第14行为减境外所得，因此第13行利润总额是包括境外所得的。
m2880_52588
04/24 21:18
？？？？那按605算还是按495算
朴老师
04/24 21:20
这个按605，你是算捐赠支出
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