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老师您好，请问公司要注销，现在清账，最后的月份有盈利，现在未分配利润是正数，股东只有一个法人企业股东，持股100%，我们需要申报计提分红吗？需不需要缴纳分红所得税？
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公司注销清算后，可申报计提分红。法人企业股东若为居民企业，一般情况下股息红利收益免税，无需缴分红所得税；但税率高于被投资企业等特殊情况，可能需补缴差额。要与税局沟通确保合规。
05/16 10:47
m585657218 
05/16 11:08
但税率高于被投资企业等特殊情况，可能需补缴差额？是什么意思呀老师
朴老师 
05/16 11:17
意思就是要补交少交的税
m585657218
05/16 11:18
好的，老师，这个免税要放到哪个科目呀？
朴老师
05/16 11:19
这个就是投资收益哦
m585657218
05/16 11:21
我们是被投资小规模企业，而且是要现在注销
朴老师
05/16 11:23
这个正常注销就可以了
先做税务清算
m585657218
05/16 11:29
如果我们是被投资小规模企业，享受分红免税，这个分录是怎样的？
朴老师
05/16 11:31
借例如分配未分配利润
贷应付股利
借应付股利
贷银行存款
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