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如果是之前的，直接做笔凭证，红字的

应付账款贷方余额在2023年底审计让平账了，现在收到销售方冲红发票，账务处理怎么做比较妥

你好，当时审计平账是做的营业外收入吗，要是的话用发票做，冲以前年度损益

我司是购方，是2019年期间业务当时销方把应付发票都开了，但因2020疫情业务冲止，发票款只付了一部份，多余发票对方一直未联系处理。后在2023年底审计对发票应付已调整平账了，现销方在2025年5月联系我们领导申请要对以前年度多开发票冲红，求教老师账务处理[抱拳]

同学，再问一下当时开的是专票还是普票?

专票，老师开的是专票70万，小企业会计准则

当时开的专票你们全部抵扣了没有，要是抵扣的话需要做进项税转出，还需要调账，红字冲回 借 原材料  应交税费-增值税-进项税 贷 应付账款，这是正常冲，23年的应付账款如果做到营业外收入的话，蓝字 借：以前年度损益  贷 应付账款

是的，发票冲红次月申报进项税额转出

小企业准则没有【以前年度损益】这个科目

同学，上面红字冲回的交交税费–应交增值税更正一下，是进项税额转出，

本月收到冲红发票正确会计分录~

红字借：原材料  应交税费-应交增值税-进项税转出 贷 应付账款 蓝字 借 利润分配-未分配利润 贷 应付账款