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借：累计折旧 41913 固定资产清理 0 贷：固定资产 41913 企业所得税汇算清缴填报相关要点如下： 1. 《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 资产原值：填写该电子产品初始入账的金额。 本年折旧、摊销额：若 2024 年未再计提折旧，填 0 ；若当年还计提了部分折旧，按实际计提金额填。 累计折旧、摊销额：填从购入到清理时累计计提的折旧额，这里是 41913 元 。 资产计税基础：一般为初始入账金额减去税法允许扣除的折旧后的余额，若无税会差异，和会计账面价值一致。 税收折旧、摊销额：按税法规定计算的折旧额，若无税会差异，和会计折旧额一致。 纳税调整金额：会计与税法折旧存在差异时才需调整，无差异则填 0 。 2. 《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 若固定资产清理有损失，需在此表填报相关损失数据。比如，若清理收入为 0，损失就是固定资产账面价值（这里为 0 ），按实际情况填写资产处置收入、资产计税基础、资产损失的税收金额等栏次。 3. 《A105000 纳税调整项目明细表》 上述 A105080、A105090 表相关调整数据会自动带入此表 “三、资产类调整项目” ，参与纳税调整计算。