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案例 甲公司 2024 年处置一台设备，该设备原值 100 万元，累计折旧 60 万元 ，处置收入 50 万元。假设会计与税法折旧政策一致，无其他特殊情况 。 A105080 表填报 资产原值：在 A105080 表 “账载金额” 列和 “税收金额” 列的 “资产原值” 行次，均填 100 万元，反映固定资产初始入账价值和计税基础 。 累计折旧：“账载金额” 列和 “税收金额” 列的 “累计折旧、摊销额” 行次，均填 60 万元，体现会计和税法口径累计折旧 。 本年折旧、摊销额：处置当年正常计提折旧，假设当年计提折旧 5 万元，在 “账载金额” 列和 “税收金额” 列的 “本年折旧、摊销额” 行次，均填 5 万元 。 纳税调整金额：因会计与税法折旧政策一致，“纳税调整金额” 行次填 0 。 A105090 表填报情况 处置固定资产有收益，说明未发生资产损失，不需要填写 A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》 。因为该表主要用于填报资产损失相关情况，只有固定资产处置出现损失时才需填报 。