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计算会计利润 会计利润 = 产品销售收入 + 其他业务收入 + 固定资产出租收入 + 权益性投资收益 + 营业外收入 - 产品销售成本 - 其他业务成本 - 非增值税销售税金及附加 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 = 700 + 150 + 6 + 50 + 40 - 500 - 88 - 42.2 - 86 - 20 - 25 = 184.8（万元） 2. 业务招待费纳税调整 - 计算业务招待费扣除限额 - 发生额的60\%：27×60\% = 16.2（万元） - 销售（营业）收入=产品销售收入+其他业务收入+固定资产出租收入= 700 + 150 + 6 = 856（万元） - 销售（营业）收入的5‰：856×5‰ = 4.28（万元） - 取较低者，业务招待费扣除限额为4.28万元。 - 计算应调增应纳税所得额：27 - 4.28 = 22.72（万元） 3. 新技术研发费用纳税调整 新技术研发费用可加计扣除75\%（一般情况，若题目无特殊规定），应调减应纳税所得额：30×75\% = 22.5（万元） 4. 权益性投资收益纳税调整 符合条件的权益性投资收益属于免税收入，应调减应纳税所得额50万元。 5. 公益捐赠纳税调整 公益性捐赠扣除限额 = 会计利润×12\% = 184.8×12\% = 22.176（万元） 实际捐赠17万元，17 < 22.176，无需纳税调整。 6. 行政罚款纳税调整 行政罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额2万元。 7. 计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 = 184.8 + 22.72 + 2 - 22.5 - 50 = 137.02（万元） 8. 计算应纳企业所得税税额 假设企业适用税率为25\%（题目未提及按一般情况），应纳企业所得税税额 = 应纳税所得额×税率 = 137.02×25\% = 34.255（万元