某企业的职工人数为1000人，人均工资为3000元，该企业计划向职工人均集资10000元，年利率10%，同期同类银行贷款的年利率为7%，当年税前会计利润为300000元（仅职工集资未处理）。问应该如何筹划。（注意此题只考虑企业所得税和个人所得税，其他税种不考虑）_税务

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某企业的职工人数为1000人，人均工资为3000元，该企业计划向职工人均集资10000元，年利率10%，同期同类银行贷款的年利率为7%，当年税前会计利润为300000元（仅职工集资未处理）。问应该如何筹划。（注意此题只考虑企业所得税和个人所得税，其他税种不考虑）

m618868418| 提问时间：06/07 20:14

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朴老师

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职称：会计师

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06/07 20:22

朴老师

06/07 20:32

一、核心问题企业所得税：超银行利率（7%）的3%利息（30万元）需纳税调增。个税：10%利息需按20%代扣个税20万元。二、筹划方案 1. 企业所得税：拆分利息，合规扣除按7%支付利息：70万元全额税前扣除，省税17.5万元（70万×25%）。剩余3%（30万元）转化为福利费：计入工资总额14%限额内（3600万×14%=504万＞30万），避免调增，省税7.5万元（30万×25%）。 2. 个人所得税：降低利率，工资补偿利率降至7%：个税从20万降至14万元（700元/人×20%）。差额300元/人计入工资：若职工月薪＜5000元，个税为0，省税6万元。三、结果企业所得税：从15万降至0，省15万；个税：从20万降至14万，省6万；合计省税21万元。关键合规利息需凭发票扣除，费用转化需符合企业制度，避免认定为变相高息。