（2022 年）某企业购进一台精密设备，取得专票，发票上注明的购入日期为 2020 年 3 月 15 日，金额为 150 万元，税额为 19.5 万元。当月已申报扣除。该设备 2020 年3 月 25 日投入使用，预计使用年限为 10 年，净残值为 0，企业选择在税前全额扣除。2021 年企业由于管理不善造成设备丢失，已计提折旧 20 万元，保险赔偿取得 10 万元，企业将设备净值减除保险赔款加上不得抵扣的进项税额作为资产损失，计入营业外支出。问题（3）：计算 2020 年和 2021 年企业所得税应纳税所得额调整金额。会计 2020 年折旧金额 =150 ÷（10 × 12) ×9 =11.25（万元）调减＝150-11.25 =138.75（万元）会计 2021 年折旧金额＝20-11.25=8.75纳税调增应纳税所得额 8.75 万元（这部分不明白）_税务

问题已解决

（2022 年）某企业购进一台精密设备，取得专票，发票上注明的购入日期为 2020 年 3 月 15 日，金额为 150 万元，税额为 19.5 万元。当月已申报扣除。该设备 2020 年3 月 25 日投入使用，预计使用年限为 10 年，净残值为 0，企业选择在税前全额扣除。2021 年企业由于管理不善造成设备丢失，已计提折旧 20 万元，保险赔偿取得 10 万元，企业将设备净值减除保险赔款加上不得抵扣的进项税额作为资产损失，计入营业外支出。问题（3）：计算 2020 年和 2021 年企业所得税应纳税所得额调整金额。会计 2020 年折旧金额 =150 ÷（10 × 12) ×9 =11.25（万元）调减＝150-11.25 =138.75（万元）会计 2021 年折旧金额＝20-11.25=8.75纳税调增应纳税所得额 8.75 万元（这部分不明白）