免费问答

同学您好 (1) 2023年12月31日贷款发放时： 借：贷款——本金 1,000,000　　 贷：吸收存款 1,000,000 支付咨询费： 借：手续费及佣金支出 5,000　　 贷：银行存款 5,000 (2) 2024年3月31日（3个月利息=100万×6%×3/12=1.5万）确认利息收入： 借：应收利息 15,000　　 贷：利息收入 15,000 计提预期信用损失： 借：信用减值损失 50,000　　 贷：贷款损失准备 50,000 (3) 2024年6月30日（累计6个月利息=3万）确认利息收入（按账面余额100万计算）： 借：应收利息 30,000　　 贷：利息收入 30,000 补提信用损失（8万-已提5万=3万）： 借：信用减值损失 30,000　　 贷：贷款损失准备 30,000 (4) 2024年9月30日（累计9个月利息=4.5万）确认利息收入（按账面余额100万计算）： 借：应收利息 45,000　　 贷：利息收入 45,000 确认减值损失（30万-已提8万=22万）： 借：信用减值损失 220,000　　 贷：贷款损失准备 220,000 贷款减值后利息收入按摊余成本计算（此处简化处理仍按账面余额） (5) 2024年12月30日（到期无法收回）确认最后3个月利息（100万×6%×3/12=1.5万）： 借：应收利息 15,000　　 贷：利息收入 15,000 取得抵债资产： 借：抵债资产 920,000　　 贷款损失准备 300,000　　 贷：贷款——本金 1,000,000　　　　 资产减值损失 20,000（差额20万为贷款本金与抵债资产公允价值差额）