免费问答

问题 1 以前年度未弥补亏损对应的递延所得税资产为 85 万元，因递延所得税资产 = 可抵扣亏损 × 税率，所以可抵扣亏损 = 85÷25% ，计算应纳税所得额时需扣减这部分可弥补亏损，故用 85/25% 。 问题 2 未弥补亏损属于可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产 。2×21 年弥补亏损，可抵扣差异减少，是递延所得税资产的转回，而非产生应纳税暂时性差异（对应递延所得税负债），所以贷记递延所得税资产，不是借方记递延所得税负债 。