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集团架构为总分公司，4月份总公司为集团所有员工缴纳了社保包括分公司（不独立核算）员工，总公司记 借 其他应收分公司 贷 应付职工薪酬 交社保 借 应付职工薪酬 贷银行存款。由于特殊原因分公司暂时不能记和总公司往来，4月分公司是记 借 工程施工 贷应付职工薪酬，请问4月在做合并报表的时候就这笔业务应该怎么处理？
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抵消内部往来：
借：应付职工薪酬（分公司）
贷：其他应收款 - 分公司（总公司）
还原成本归属：
借：工程施工（分公司原计入金额）
贷：管理费用 / 生产成本等（总公司代垫时计入的费用科目）
06/24 09:46
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