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设备总价款500 不含税 分期五年每年收100万 设备成本240万 第一次收款时开具全额发票 税率13% p/a 10% 5＝3.7908 第一年分录是借银行存款 565 贷收入379.08 贷 销项税额65 为实现融资收益 120.92 借 未实现融资收益 12.09 贷 财务费用12.09 请问第二年收款100万及摊销未实现融资收益的分录怎么写 列出具体数字 谢谢
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1. 收到第二期款项
借：银行存款 113
贷：长期应收款 100
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）13
（注：因首次已开具全额发票，后续收款仅需确认增值税纳税义务，销项税额 = 100×13%=13 万元）
2. 摊销未实现融资收益
计算过程：
第一年未实现融资收益余额 = 120.92 - 12.09=108.83 万元
长期应收款摊余成本 = 379.08（初始现值） -（100 - 12.09）=379.08 - 87.91=291.17 万元
第二年应摊销的未实现融资收益 = 291.17×10%≈29.12 万元
分录：
借：未实现融资收益 29.12
贷：财务费用 29.12
08/11 11:03
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