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M公司是N公司的母公司,2×18年M公司销售一批商品给N公司,售价为80万元,成本为60万元。N公司购入后当作存货核算,当期并未将其售出,年末该存货的可变现净值为66万元。2×19年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半,年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,M公司2×19年末编制合并财务报表时应编制的抵销分录

上岸| 提问时间:08/17 14:46
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小林老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,税务师
你好,19年,借未分配利润20贷存货20。 借递延所得税资产,贷未分配利润5
08/17 14:48
小林老师
08/17 14:50
借存货10贷主营业务成本10 借存货,贷资产减值损失10 借所得税费用4.5,贷递延所得税资产4.5,
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