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因当期计提的 10 万减值，税法没认可（计税基础仍 100 万，会计账上成本已减为 90 万）。未来卖货时，会计按 90 万转成本算利润 60 万，但税法得按 100 万算成本，相当于要补扣 10 万，应纳税所得额需调减 10 万，所以按 “60-10” 算未来应交税费，体现这部分差异转回的调整。