免费问答

1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。） 2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； 7、发生视同销售货物行为，为货物移送的当天； 8、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天； 9、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天； 10、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天； 11、发生视同销售服务、无形资产、不动产，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天； 12、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 13、进口货物，为报关进口的当天。

您好您看看您的业务属于哪一种情况

我知道，但是最后一天的收入肯定有差异呀

如果您当天不能统计准确数据，那么就计入次月就行，这种不属于故意延迟纳税，一般情况税局不会较真

你只的是什么意思，不是说开票了就要计收入，按权责发生制

确认收入看纳税义务，开票不一定纳税义务发生了，但是增值税一般开票需要先交税，

我给刚才您解释的是您因为最后一天不能确认收入，记在次月1日怎么处理的

对，就是票开了正常报税，但是1号才能记收入，这样账上不就不一样了吗

像你说的那种不确定收入，但是票开了，税正常报，账上没确认收入

到下个月末这笔收入报税时候是要负数吗

您这个业务1：如果您开票了，那么增值税纳税义务以先开票不管纳税义务是否发生，交税。所得税看纳税义务，如果还没有发生，哪怕开票了，也不确认收入

情况2：如果开票金额也是至到比如8.31号这天的，所得税纳税义务也刚好应该是到8.31号，那么您账上应该把收入也确认到8.31号，

开票了，但是最后一天都是在次月1号确认收入，所以就有差异，因为前一天的收入第二天才能看到

您不要纠结在开票时间

发票只是业务发生的一个资料而已

主要看纳税义务是否发生

开票了，影响增值税的，对于增值税来说只要开票了不管纳税义务是否发生需要交税，但是所得税不看发票，看纳税义务

没说所得税，说的是收入，就是31号不能确定收入是多少，但是票开了，在次日计收入，不是说开票了就要计收入，不能跨月计收入

收入是针对所得税说的

我给您汇总一下您理解一下

如果您开票了，那么增值税纳税义务以先开票不管纳税义务是否发生，交税。所得税看纳税义务，如果还没有发生，哪怕开票了，也不确认收入

你把这句话理解一下，增值税收入看纳税义务，先开票以开票时间确认增值税纳税义务。所得税没有先开票的说法，就是按照纳税义务，如果纳税义务到了，就是没开票也要做收入

我的意思是次月1号做收入

什么时候做收入得看纳税义务发生时间，如果比如8.31号金额已经确定纳税义务已经发生，应该记在8.31号，不应该做在9.1号