问题已解决
请问现在小规模纳税人申报,提示国税增值税减征免征合计数小于营业外收入需要处理吗?1.补计提增值税,按利润表利润总额计提25%计提所得税?做完第一季度数据对的上,第二季度所得税计提后全部免增,国税里按减补弥以前年度亏损后算应纳税实际利润,这样记账计提的利润计算所得税和国税有差,要调整吗?谢谢



先调增值税:按申报表的减免税额,冲减账上多记的 “营业外收入 - 增值税减免”,确保两者金额相等。
再调所得税:按申报表 “弥补亏损后应纳税额”,补提或冲减账上的 “所得税费用”,消除计提差异。
10/15 07:42

jydd2014 

10/15 10:11
计提按利润表所得税:借:所得税费用—2000贷:应交税费—企业所得税—2000,国税减免所得是2500,本期所得税0请问这笔怎么调?1.差额500做凭证减免借:应交税金—所得税2000,应交税金—500贷:营业外收入—所得税减免2500?2.差额500补计提后,计提2000+500,减免2000+500?谢谢

朴老师 

10/15 10:17
不需要补计提,
方法 1:直接全额冲销 + 确认减免(推荐,更清晰)
先冲销之前计提的 2000 元
借:所得税费用 —2000(红字)
贷:应交税费 — 企业所得税 —2000(红字)
再按国税实际减免金额,确认减免收益
借:应交税费 — 企业所得税 2500(国税认定的减免额)
贷:营业外收入 — 所得税减免 2500
方法 2:仅调整差额(适合想保留原计提痕迹的情况)
直接补记差额 500 元,将 “应交税费” 余额调整为 2500 元,再全额转减免
补提差额 500 元
借:所得税费用 500
贷:应交税费 — 企业所得税 500
全额结转减免
借:应交税费 — 企业所得税 2500(2000+500)
贷:营业外收入 — 所得税减免 2500

jydd2014 

10/15 12:31
计提本年实际已纳所得税在计提和减免中怎么入凭证?

朴老师 

10/15 12:32
按减免后的计提就可以了

jydd2014 

10/15 12:42
借:应交税费—企业所得税贷:营业外收入—税费减免吗?这个是前期已交,这样入账?

朴老师 

10/15 12:45
所得税是按减免后的金额计提的哦