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老师：退所得税的凭证怎么做？ 是 不是 算应交所得税时，可抵扣暂时性差异金额都要加，应纳税暂时性差异都要减？

一、退所得税的凭证分录 1. 收到退税时（当年退税）： 借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 2. 收到以前年度退税时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 二、暂时性差异与应交所得税的计算逻辑 不是简单的“可抵扣都加、应纳税都减”。 应交所得税是按税法口径计算的，计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×税率。其中，应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 可抵扣暂时性差异：会导致当期纳税调增（未来可抵扣，当期多交），比如资产减值损失、税会折旧差异（会计多提折旧）等，需在会计利润基础上加回。 应纳税暂时性差异：会导致当期纳税调减（未来应纳税，当期少交），比如税会折旧差异（税法多提折旧）、公允价值变动收益等，需在会计利润基础上减去。