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销项端： 含税收入 1000 元，税率 13% 不含税收入 = 1000 ÷ 1.13 ≈ 884.96 元 销项税额 = 884.96 × 13% ≈ 115.04 元（而非 130 元，130 元是 1000 元不含税价的销项税） 进项端： 假设认证 950 元含税专票，税率 13% 不含税成本 = 950 ÷ 1.13 ≈ 840.71 元 进项税额 = 840.71 × 13% ≈ 109.29 元（而不是123.5 元） 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 ≈ 115.04 - 109.29 = 5.75 元 以增值税 5.75 元为基数，附加税（城建税 7%+ 教育费附加 3%+ 地方教育费附加 2%）≈ 5.75 × 12% ≈ 0.69 元，这部分是实际支出。 企业所得税： 利润 = 收入 - 成本 - 附加税 ≈ 884.96 - 840.71 - 0.69 ≈ 43.56 元 需按利润缴纳企业所得税（假设 25% 税率）≈ 43.56 × 25% ≈ 10.89 元。