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问题已解决
老师你好。打扰了，我是网校付费学员，母公司2024年2月1.2亿元全资收购了一家之前没有关系的上海公司。收购时上海公司实收资本300万元。2024年审计出的合并报表商誉是72033565.78元。我现在弄2025.9月的合并报表，母公司和这家上海子公司的抵销分录我写的图片，麻烦老师给我看下。（2025年9月上海公司本期累计利润6318423.84元，年初未分配利润46597980.84元，以前年度损益调整-244837.25元，年末未分配利润52671567.43元）。非常感谢！
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您的分录框架没问题，核心补 2 点、调 1 处即可：
抵销所有者权益时，必须加 “商誉 72033565.78 元”，不然合并资产会漏项；
长期股权投资金额要按 “初始 1.2 亿 + 子公司本期利润 6318423.84 - 以前年度损益调整 244837.25” 算，确保和子公司权益 + 商誉匹配；
以前年度损益调整要同步调母公司 “年初未分配利润”，别单独挂着。
11/04 16:33
皮筏艇 
11/04 17:16
老师，你仔细看我这个分录，里边有写商誉。。。老师能把您正确的分录，给我写一下么？谢谢
朴老师 
11/04 17:23
借：股本（子公司实收资本） 3,000,000.00
未分配利润（年末数） 52,671,567.43
商誉 72,033,565.78
贷：长期股权投资（母公司对子公司的投资账面金额） 127,705,133.21
借：投资收益 6,318,423.84
年初未分配利润 46,597,980.84
以前年度损益调整 -244,837.25
贷：未分配利润 52,671,567.43
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